Испания — страна с развитой системой трудового и налогового права. Для иностранцев, которые приезжают сюда жить, учиться или работать, вопрос выбора формы занятости становится ключевым. Одни находят работодателя и подписывают контракт, другие открывают самозанятость (autónomo), третьи комбинируют оба формата.
От того, каким путём пойти, зависят не только уровень дохода «на руки», но и:
-
размер налоговой нагрузки,
-
социальные гарантии,
-
удобство ведения дел,
-
возможность продления или изменения ВНЖ,
-
будущее право на пенсию и пособия.
Два основных пути:
-
Cuenta ajena — работа по найму (через работодателя).
-
Cuenta propia (autónomo) — работа на себя, самозанятость.
Эти два режима принципиально различаются, и понимание разницы помогает избежать ошибок.
Cuenta ajena (работа по найму)
Cuenta ajena дословно переводится как «чужой счёт». Это работа по найму, когда человек выполняет обязанности по трудовому договору, а его доходы контролируются работодателем.
Основные характеристики
-
Трудовой договор (contrato de trabajo).
-
Работодатель удерживает налоги и взносы, перечисляет их в государственные органы.
-
Работник получает чистую зарплату (neto) уже после удержаний.
-
Социальные гарантии: оплачиваемый отпуск, больничные, пособие по безработице, пенсия.
Налоги и удержания
-
Подоходный налог (IRPF)Прогрессивный: от 19% до 47% (в зависимости от уровня дохода и региона).
Удерживается работодателем ежемесячно. -
Взносы в Seguridad SocialРаботник платит ~6,35% своей зарплаты.
Работодатель добавляет ещё около 30% сверху.
Пример
Зарплата = 2000 € брутто.
-
IRPF (15%) ≈ 300 €
-
Seguridad Social (6,35%) ≈ 127 €
-
На руки: 1573 €
Работодатель дополнительно платит за этого сотрудника ещё около 600 € в Seguridad Social.
Льготы и вычеты
Работник может получить налоговые вычеты (дети, иждивенцы, инвалидность), а также вернуть часть налогов при подаче годовой декларации (Declaración de la Renta).
Плюсы:
-
Простота: налогами занимается работодатель.
-
Гарантированные социальные права.
-
Стабильность дохода.
Минусы:
-
Меньшая гибкость.
-
Невозможно напрямую списывать расходы.
-
Налоговая нагрузка зависит от уровня зарплаты и региона.
Cuenta propia (autónomo)
Cuenta propia или autónomo — это самозанятость. Человек работает на себя, сам ищет клиентов и организует деятельность. Он самостоятельно платит налоги и социальные взносы.
Основные характеристики
-
Нет работодателя, вся ответственность на самом человеке.
-
Нужно зарегистрироваться в Hacienda (налоговая) и Seguridad Social.
-
Доходы декларируются самостоятельно, расходы можно списывать.
-
Социальные гарантии есть, но они ограниченные и зависят от уплаты взносов.
Налогообложение
-
IRPFРассчитывается по прогрессивной шкале (19–47%).
Подаётся ежеквартально декларация (modelo 130).
Можно уменьшать налоговую базу за счёт расходов, связанных с профессиональной деятельностью. -
IVA (НДС)Обычно 21%.
Если деятельность облагается IVA, нужно выставлять счета с НДС и ежеквартально отчитываться (modelo 303). -
Социальные взносы (cuota de autónomo)С 2023 года зависят от дохода (система tramos).
Минимум ≈ 230 € в месяц при низком доходе.
При доходе 2000 € и выше — взносы растут (до 500 €+).
В первые годы можно получить «тарифу редусида» (льготные ставки).
Пример
Доход = 2000 € в месяц.
-
Cuota de autónomo: 230 €
-
IRPF (19%) с учётом расходов (скажем, 300 € в месяц) = около 323 €
-
IVA: нейтрален (полученное и уплаченное компенсируются, если расходы есть).
-
На руки: около 1447 €.
Возможность списывать расходы
Автономо может вычитать:
-
аренду офиса/квартиры (частично),
-
интернет, телефон, электроэнергию,
-
компьютер, мебель, технику,
-
транспортные расходы и тд
Это снижает налоговую базу и позволяет платить меньше IRPF.
Плюсы и минусы
Плюсы:
-
Гибкость: сам выбираешь клиентов, график.
-
Можно оптимизировать налоги за счёт расходов.
-
Нет работодателя — больше свободы.
Минусы:
-
Административная нагрузка: нужно вести учёт, сдавать декларации.
-
Обязательная ежемесячная cuota, даже если дохода нет.
-
Меньше социальных гарантий (отпуск, пособия, больничные).
Сравнение налоговой нагрузки
Для наглядности сравним доходы.
Доход 1000 €
-
Cuenta ajena:IRPF (низкий процент, допустим 5%) ≈ 50 €
Seguridad Social ≈ 63 €
На руки: ~887 € -
Autónomo:Cuota ≈ 230 €
IRPF (19%) ≈ 146 €
На руки: ~624 €
👉 При низких доходах работа по найму выгоднее.
Доход 2000 €
-
Cuenta ajena:IRPF (15%) ≈ 300 €
Seguridad Social ≈ 127 €
На руки: ~1573 € -
Autónomo:Cuota ≈ 320 €
IRPF (19%) ≈ 323 €
На руки: ~1357 €
👉 На этом уровне найм всё ещё выгоднее.
Доход 5000 €
-
Cuenta ajena:IRPF (около 30%) ≈ 1500 €
Seguridad Social ≈ 318 €
На руки: ~3182 € -
Autónomo:Cuota ≈ 500 €
IRPF (30%) ≈ 1350 € (с учётом вычетов можно снизить)
На руки: ~3150 €
👉 При высоких доходах автономо может быть выгоднее, если грамотно списывать расходы.
Социальные гарантии и права
Cuenta ajena
-
Оплачиваемый отпуск (минимум 30 дней в году).
-
Больничные оплачиваются частично работодателем, частично Seguridad Social.
-
Пособие по безработице (paro) при увольнении.
-
Полный пенсионный стаж засчитывается автоматически.
Cuenta propia
-
Отпуск формально есть, но он не оплачивается.
-
Больничные и декретные доступны, но только после уплаты взносов.
-
Пособие по безработице есть (cese de actividad), но его сложнее получить.
-
Пенсия зависит от того, сколько и сколько лет платились взносы.
Плюсы и минусы для иностранцев
Cuenta ajena
-
Проще для тех, кто приезжает по рабочему контракту.
-
Гарантирует стабильность для продления ВНЖ.
-
Меньше бюрократии.
Cuenta propia
-
Удобно для digital nomad visa, предпринимательской визы.
-
Можно работать с клиентами из разных стран.
-
Подходит для специалистов с высокими доходами (IT, консалтинг).
-
Но требует грамотного ведения налогов.
Типичные ошибки и мифы
-
«Автономо всегда выгоднее» — не так, при низких доходах cuota съедает почти всё.
-
«По найму невыгодно, налоги огромные» — налоги платятся и там, и там, просто в cuenta ajena всё автоматизировано.
-
Игнорирование квартальных деклараций — ведёт к штрафам.
-
Неправильный учёт расходов — Hacienda может не принять траты, если они не подтверждены документами.
Итоги
-
Cuenta ajena подходит тем, кто хочет стабильность, соцгарантии и минимальную бюрократию. Особенно выгодно при низких и средних доходах.
-
Cuenta propia подходит тем, кто ценит свободу и зарабатывает достаточно, чтобы покрывать cuota и налоги. Особенно интересно для специалистов с высокими доходами, предпринимателей и тех, кто работает с клиентами по всему миру.
Главное — правильно оценить свои доходы, цели и визовый статус. Для иностранца выбор между cuenta ajena и cuenta propia может повлиять не только на налоги, но и на будущее в Испании.