Испания — страна с развитой системой трудового и налогового права. Для иностранцев, которые приезжают сюда жить, учиться или работать, вопрос выбора формы занятости становится ключевым. Одни находят работодателя и подписывают контракт, другие открывают самозанятость (autónomo), третьи комбинируют оба формата.

От того, каким путём пойти, зависят не только уровень дохода «на руки», но и:

• размер налоговой нагрузки,
• социальные гарантии,
• удобство ведения дел,
• возможность продления или изменения ВНЖ,
• будущее право на пенсию и пособия.

Два основных пути:

• Cuenta ajena — работа по найму (через работодателя).
• Cuenta propia (autónomo) — работа на себя, самозанятость.

Эти два режима принципиально различаются, и понимание разницы помогает избежать ошибок.

Cuenta ajena (работа по найму)

Cuenta ajena дословно переводится как «чужой счёт». Это работа по найму, когда человек выполняет обязанности по трудовому договору, а его доходы контролируются работодателем.

Основные характеристики

• Трудовой договор (contrato de trabajo).
• Работодатель удерживает налоги и взносы, перечисляет их в государственные органы.
• Работник получает чистую зарплату (neto) уже после удержаний.
• Социальные гарантии: оплачиваемый отпуск, больничные, пособие по безработице, пенсия.

Налоги и удержания

1. Подоходный налог (IRPF)Прогрессивный: от 19% до 47% (в зависимости от уровня дохода и региона).
   Удерживается работодателем ежемесячно.
2. Взносы в Seguridad SocialРаботник платит ~6,35% своей зарплаты.
   Работодатель добавляет ещё около 30% сверху.

Пример

Зарплата = 2000 € брутто.

• IRPF (15%) ≈ 300 €
• Seguridad Social (6,35%) ≈ 127 €
• На руки: 1573 €

Работодатель дополнительно платит за этого сотрудника ещё около 600 € в Seguridad Social.

Льготы и вычеты

Работник может получить налоговые вычеты (дети, иждивенцы, инвалидность), а также вернуть часть налогов при подаче годовой декларации (Declaración de la Renta).

Плюсы:

• Простота: налогами занимается работодатель.
• Гарантированные социальные права.
• Стабильность дохода.

Минусы:

• Меньшая гибкость.
• Невозможно напрямую списывать расходы.
• Налоговая нагрузка зависит от уровня зарплаты и региона.

Cuenta propia (autónomo)

Cuenta propia или autónomo — это самозанятость. Человек работает на себя, сам ищет клиентов и организует деятельность. Он самостоятельно платит налоги и социальные взносы.

Основные характеристики

• Нет работодателя, вся ответственность на самом человеке.
• Нужно зарегистрироваться в Hacienda (налоговая) и Seguridad Social.
• Доходы декларируются самостоятельно, расходы можно списывать.
• Социальные гарантии есть, но они ограниченные и зависят от уплаты взносов.

Налогообложение

1. IRPFРассчитывается по прогрессивной шкале (19–47%).
   Подаётся ежеквартально декларация (modelo 130).
   Можно уменьшать налоговую базу за счёт расходов, связанных с профессиональной деятельностью.
2. IVA (НДС)Обычно 21%.
   Если деятельность облагается IVA, нужно выставлять счета с НДС и ежеквартально отчитываться (modelo 303).
3. Социальные взносы (cuota de autónomo)С 2023 года зависят от дохода (система tramos).
   Минимум ≈ 230 € в месяц при низком доходе.
   При доходе 2000 € и выше — взносы растут (до 500 €+).
   В первые годы можно получить «тарифу редусида» (льготные ставки).

Пример

Доход = 2000 € в месяц.

• Cuota de autónomo: 230 €
• IRPF (19%) с учётом расходов (скажем, 300 € в месяц) = около 323 €
• IVA: нейтрален (полученное и уплаченное компенсируются, если расходы есть).
• На руки: около 1447 €.

Возможность списывать расходы

Автономо может вычитать:

• аренду офиса/квартиры (частично),
• интернет, телефон, электроэнергию,
• компьютер, мебель, технику,
• транспортные расходы и тд

Это снижает налоговую базу и позволяет платить меньше IRPF.

Плюсы и минусы

Плюсы:

• Гибкость: сам выбираешь клиентов, график.
• Можно оптимизировать налоги за счёт расходов.
• Нет работодателя — больше свободы.

Минусы:

• Административная нагрузка: нужно вести учёт, сдавать декларации.
• Обязательная ежемесячная cuota, даже если дохода нет.
• Меньше социальных гарантий (отпуск, пособия, больничные).
  
  

Сравнение налоговой нагрузки

Для наглядности сравним доходы.

Доход 1000 €

• Cuenta ajena:IRPF (низкий процент, допустим 5%) ≈ 50 €
  Seguridad Social ≈ 63 €
  На руки: ~887 €
• Autónomo:Cuota ≈ 230 €
  IRPF (19%) ≈ 146 €
  На руки: ~624 €

👉 При низких доходах работа по найму выгоднее.

Доход 2000 €

• Cuenta ajena:IRPF (15%) ≈ 300 €
  Seguridad Social ≈ 127 €
  На руки: ~1573 €
• Autónomo:Cuota ≈ 320 €
  IRPF (19%) ≈ 323 €
  На руки: ~1357 €

👉 На этом уровне найм всё ещё выгоднее.

Доход 5000 €

• Cuenta ajena:IRPF (около 30%) ≈ 1500 €
  Seguridad Social ≈ 318 €
  На руки: ~3182 €
• Autónomo:Cuota ≈ 500 €
  IRPF (30%) ≈ 1350 € (с учётом вычетов можно снизить)
  На руки: ~3150 €

👉 При высоких доходах автономо может быть выгоднее, если грамотно списывать расходы.

Социальные гарантии и права

Cuenta ajena

• Оплачиваемый отпуск (минимум 30 дней в году).
• Больничные оплачиваются частично работодателем, частично Seguridad Social.
• Пособие по безработице (paro) при увольнении.
• Полный пенсионный стаж засчитывается автоматически.

Cuenta propia

• Отпуск формально есть, но он не оплачивается.
• Больничные и декретные доступны, но только после уплаты взносов.
• Пособие по безработице есть (cese de actividad), но его сложнее получить.
• Пенсия зависит от того, сколько и сколько лет платились взносы.

Плюсы и минусы для иностранцев

Cuenta ajena

• Проще для тех, кто приезжает по рабочему контракту.
• Гарантирует стабильность для продления ВНЖ.
• Меньше бюрократии.

Cuenta propia

• Удобно для digital nomad visa, предпринимательской визы.
• Можно работать с клиентами из разных стран.
• Подходит для специалистов с высокими доходами (IT, консалтинг).
• Но требует грамотного ведения налогов.

Типичные ошибки и мифы

1. «Автономо всегда выгоднее» — не так, при низких доходах cuota съедает почти всё.
2. «По найму невыгодно, налоги огромные» — налоги платятся и там, и там, просто в cuenta ajena всё автоматизировано.
3. Игнорирование квартальных деклараций — ведёт к штрафам.
4. Неправильный учёт расходов — Hacienda может не принять траты, если они не подтверждены документами.

Итоги

• Cuenta ajena подходит тем, кто хочет стабильность, соцгарантии и минимальную бюрократию. Особенно выгодно при низких и средних доходах.
• Cuenta propia подходит тем, кто ценит свободу и зарабатывает достаточно, чтобы покрывать cuota и налоги. Особенно интересно для специалистов с высокими доходами, предпринимателей и тех, кто работает с клиентами по всему миру.

Главное — правильно оценить свои доходы, цели и визовый статус. Для иностранца выбор между cuenta ajena и cuenta propia может повлиять не только на налоги, но и на будущее в Испании.