Что такое соглашение об избежании двойного налогообложения и как оно работает (на примере стран СНГ)

Когда человек переезжает в Испанию, но продолжает работать с компаниями из своей страны — почти всегда возникает вопрос:

Нужно ли платить налоги дважды?

В стране, где зарегистрирована компания, и в Испании, где вы живёте и получаете доход.

Чтобы этого избежать, между Испанией и рядом стран бывшего СНГ заключены соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) — международные договоры, которые регулируют, где именно должны уплачиваться налоги.

❓ Что делает СИДН

Главная цель соглашения — не допустить, чтобы один и тот же доход облагался налогом дважды.

Оно определяет:

- в какой стране вы считаетесь налоговым резидентом,

- какая страна имеет приоритет на налогообложение вашего дохода,

- и как можно зачесть уже уплаченные налоги.

❓ Как это выглядит на практике

Пример:

Вы - гражданин Казахстана, живёте в Испании по визе цифрового кочевника и работаете удалённо на казахстанскую компанию.

- Между Испанией и Казахстаном есть соглашение от 2009 года.

- По нему, если вы живёте в Испании более 183 дней в году, вы становитесь налоговым резидентом Испании, и Испания имеет право облагать ваш доход.

- Но если налог уже удерживался в Казахстане, вы можете зачесть его в Испании и не платить дважды — просто разницу, если ставка в Испании выше.

То же самое действует для граждан России, Украины, Беларуси, Армении и Узбекистана — со всеми этими странами у Испании есть соглашения (хотя условия немного различаются).

‼️ На что обратить внимание

Сертификат налогового резидентства и доказательство уже уплаченных налогов

Чтобы воспользоваться соглашением, важно официально подтвердить, где вы являетесь налоговым резидентом, а также сколько и где вы оплатили.

Например, если вы хотите применить нормы соглашения Испания–Украина, нужно получить справку о налоговом резидентстве Украины (или Испании, если вы уже здесь живёте более 183 дней) и доказательство уплаченных налогов ( например, Справка о состоянии расчетов с бюджетом)

Тип дохода имеет значение.

Соглашения отдельно регулируют:

- доходы от работы (по найму или как autónomo),

- дивиденды, проценты и роялти,

- доход от недвижимости и продажи активов.

⚠️ СИДН не освобождает от налогов полностью.

Оно лишь распределяет налоговую нагрузку между странами. Например, часть может остаться в стране источника дохода, часть — в стране проживания.

⁉️ Почему это важно для виз Digital Nomad и предпринимателей

Многие, получая визу цифрового кочевника, продолжают работать на компании из СНГ или получать доход от клиентов оттуда.

В таком случае:

- Испания становится вашей страной налогового резидентства,

- а соглашение помогает избежать двойного налога и правильно задекларировать доход.

Если не разобраться заранее, можно попасть в ситуацию, когда налоговые органы обеих стран потребуют оплату.

Соглашение об избежании двойного налогообложения — это ваша «страховка» от двойных выплат и ключ к правильному налоговому планированию.

📍Перед подачей налоговой декларации в Испании важно проверить, есть ли у вашей страны такое соглашение, и при необходимости получить сертификат резидентства.

💬 Если вы не уверены, как применить соглашение именно в вашем случае — на консультации мы разбираем, какие налоги вы обязаны платить в Испании, как учесть уже уплаченные в стране происхождения и какие документы для этого нужны.